Si vendés online en Uruguay, vas a necesitar inscribirte ante DGI y BPS para emitir facturas, pagar impuestos y operar legal. Esta guía cubre todo lo que necesitás saber sobre el RUT (Registro Único Tributario), los regímenes disponibles para emprendedores y los trámites recurrentes que hay que mantener al día.

Importante: las normas tributarias uruguayas se actualizan periódicamente. Las cifras y procedimientos de esta guía corresponden a la situación vigente al cierre de mayo 2026. Verificá dgi.gub.uy y bps.gub.uy para detalles actualizados.

¿Qué es el RUT y para qué te lo piden?

El RUT es el número único de identificación tributaria de Uruguay, asignado por la Dirección General Impositiva (DGI). Si sos persona física, tu RUT puede coincidir con tu cédula de identidad. Si operás como empresa, te asignan un RUT propio de la sociedad.

Necesitás RUT para:

  • Emitir facturas legales (e-factura por DGI).
  • Inscribirte en regímenes simplificados como Pequeña Empresa.
  • Aportar al BPS (Banco de Previsión Social) por tu actividad.
  • Operar con bancos para cuentas comerciales.
  • Importar productos para reventa.

Régimen general vs Pequeña Empresa: cuál te conviene

En Uruguay hay tres caminos principales para un emprendedor:

1. Régimen general (Empresa Unipersonal o SRL)

Te inscribís ante DGI y BPS, emitís facturas y pagás:

  • IVA (22% general, 10% reducido, 0% en algunos bienes).
  • IRAE (25% sobre la ganancia neta) o IRPF si es unipersonal pequeña.
  • BPS (aportes patronales y personales — aprox 25% sobre el salario nominal del titular si te asignás sueldo).

Conviene si: facturás más de USD 100.000 anuales, tenés gastos altos con IVA, o vendés a empresas que necesitan tu factura con IVA discriminado.

2. Pequeña Empresa (régimen simplificado)

Régimen para emprendedores chicos. Hay subcategorías según facturación:

  • Monotributo Social MIDES: para microemprendimientos de personas en situación de vulnerabilidad. Aporte mínimo al BPS, sin IVA.
  • Monotributo común: facturación anual menor a 305.000 UI (≈ USD 50.000 en 2026). Pagás una cuota mensual al BPS que cubre todos los aportes — sin IVA discriminado, factura simple.
  • IVA Mínimo (Pequeña Empresa): facturación menor a 305.000 UI. Pagás IVA por adelantado en cuotas mensuales fijas (no liquidás IVA por DDJJ). Más simple que el régimen general.

Conviene si: facturás menos de USD 50.000 anuales, gastás poco con IVA, sos vendedor unipersonal sin empleados.

3. Sociedad de Responsabilidad Limitada (SRL)

Estructura societaria con socios. Tiene tasa fija de IRAE y permite emitir acciones. Conviene si vas a tener inversores, socios formales o querés separar tu patrimonio personal del negocio.

Cómo inscribirte al RUT paso a paso (Empresa Unipersonal)

Paso 1 — Obtené Cédula de Identidad vigente

Si sos uruguayo, ya la tenés. Si sos extranjero residente, necesitás Cédula Provisoria del Ministerio del Interior. La residencia legal se valida después.

Paso 2 — Inscripción en DGI

Hay dos formas:

  • Online (recomendado): entrás a dgi.gub.uy y usás "Trámites en línea". Necesitás Cédula Digital o Identidad Digital. Te asignan RUT en 24-48 horas.
  • Presencial: con turno previo en una oficina DGI. Lleván cédula, comprobante de domicilio y formulario 3501 completado.

Tenés que declarar:

  • Actividad principal (código CIIU). Para vendedores online: 4791.00 "Venta al por menor por correo, internet y otros medios no comerciales".
  • Domicilio fiscal (tu domicilio o donde operás).
  • Régimen a inscribirte (Pequeña Empresa, IVA Mínimo, régimen general).

Paso 3 — Inscripción en BPS

En paralelo, te inscribís en BPS:

  • Online en bps.gub.uy con Cédula Digital, o
  • Presencial con turno.

Te asignan número de empresa BPS y elegís la categoría de aporte (Industria y Comercio para vendedores; tasas distintas según actividad).

Paso 4 — Habilitación municipal (si corresponde)

Si vendés desde un local físico, necesitás habilitación de la Intendencia. Si vendés solo online desde tu casa, en la mayoría de los departamentos no se exige habilitación adicional. Verificá con tu intendencia (Montevideo, Canelones, Maldonado o donde operés).

Paso 5 — Inscripción en e-factura (DGI)

La emisión de facturas digitales es obligatoria para casi todos los regímenes. Te inscribís a "facturación electrónica" desde el portal DGI y elegís uno de los habilitadores autorizados (Equifax, BURÓ, Intersistemas, etc.). El habilitador es la empresa que firma digitalmente tus facturas ante DGI.

Paso 6 — Conectá la facturación a tu plataforma de ventas

Tu plataforma de ecommerce (Tiendli, otras) se conecta al habilitador vía API o credenciales. Así, cada venta genera la e-factura automáticamente sin que vos toques nada.

Régimen de IVA en Uruguay

Si estás en régimen general o IVA Mínimo:

  • IVA básico de 22% se aplica a la mayoría de productos y servicios.
  • IVA mínimo de 10% para frutas, verduras, carnes y otros bienes esenciales.
  • IVA cero para algunos productos como leche, pan común y libros.

Si vendés productos al exterior (exportación), están exonerados de IVA — pero podés recuperar el crédito por los IVA que pagaste en las compras.

IRAE (Impuesto a la Renta de Actividades Económicas)

Si estás en régimen general, pagás IRAE sobre tu ganancia neta. La tasa estándar es 25%. Hay deducciones por:

  • Sueldos y aportes patronales.
  • Alquileres de local comercial.
  • Insumos, mercaderías, servicios.
  • Inversiones en bienes de capital (con regímenes promocionales como COMAP).

Si sos unipersonal con facturación baja, IRPF (Impuesto a la Renta de Personas Físicas) puede ser más conveniente — su tasa es progresiva (10% al 36%) y permite deducciones personales.

Aportes a BPS para emprendedores

Como empresa unipersonal aportás al BPS por tu actividad. Las opciones más comunes:

  • Aportación voluntaria como cónyuge colaborador si trabajás en empresa de tu cónyuge.
  • Aportación como empresa unipersonal: aporte mínimo por el equivalente a 11 SMN (Salario Mínimo Nacional) si no te asignás sueldo, o sobre tu sueldo nominal real si lo declarás.

El aporte cubre Caja de Jubilaciones, FONASA (sistema de salud) y otros conceptos. Importante: la cobertura FONASA te incluye en el Sistema Nacional Integrado de Salud (vos elegís Mutualista o ASSE).

Facturación electrónica: cómo funciona

Desde 2019 toda factura uruguaya debe ser electrónica (e-factura). El proceso:

  1. Tu plataforma de venta (Tiendli) detecta la venta.
  2. Llama al habilitador (Equifax, BURÓ, etc.) con los datos del comprador y el detalle.
  3. El habilitador firma digitalmente y envía a DGI.
  4. DGI valida y devuelve número de comprobante (CFE).
  5. El cliente recibe la factura electrónica por email.

Todo esto ocurre en segundos sin que vos hagas nada manual.

Errores comunes al ser emprendedor con RUT en Uruguay

No actualizar el domicilio fiscal

Si te mudaste, actualizá DGI y BPS. Notificaciones que no recibís pueden generar multas por no contestar.

Confundir Pequeña Empresa con sin facturar

Pequeña Empresa no significa que no facturás. Significa que pagás una cuota fija. Tenés que emitir e-factura por cada venta igual.

No declarar todas las ventas

DGI cruza datos con MercadoPago, bancos y plataformas. Si te acreditan UYU 2M y declaraste UYU 500k, te van a observar.

No conservar la documentación

Tenés obligación de conservar comprobantes, facturas de compra y registros contables por 5 años. Mantené archivo digital ordenado.

No hacer la declaración anual de IRAE/IRPF

La declaración jurada anual es obligatoria aunque sea con resultado cero. El plazo suele ser en julio. Marcá el calendario.

¿Cuándo conviene pasar de Pequeña Empresa a régimen general?

Pequeña Empresa es ideal mientras facturás menos del tope. Cuando empezás a acercarte (250-300k UI anual), conviene evaluar:

  • ¿Tus compras tienen mucho IVA descontable? Si sí, régimen general te conviene porque podés recuperar ese IVA.
  • ¿Vendés a empresas que te piden factura con IVA discriminado? Si sí, régimen general las habilita.
  • ¿Estás cerca de superar el tope? Pasarte antes de superarlo evita problemas.

El cambio implica más complejidad contable (declaraciones mensuales de IVA, anuales de IRAE) — necesitás contador. Es la regla general en Uruguay: a partir de cierto tamaño, contador es indispensable.

Próximo paso: armá tu tienda online lista para facturar

Tener el RUT en orden te permite operar legal desde el primer día. Crear tu tienda online en Uruguay con Tiendli te conecta con MercadoPago, integra Correo Uruguayo y deja todo listo para que tu facturación electrónica funcione apenas hagas tu primera venta.